0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить алименты в 6 ндфл

Заполнение 6-НДФЛ и удержание алиментов

Форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом», а также порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели вопрос о том, отражаются ли в форме 6-НДФЛ алименты.

Удержание алиментов для целей расчета НДФЛ

Частью первой ст. 137 ТК РФ установлено, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

На основании ст. 109 Семейного кодекса РФ (далее — СК РФ) администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты (смотрите также ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее — Закон № 229-ФЗ).

В соответствии с п. 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 (далее — Перечень), удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме, в том числе:

  • с заработной платы, начисленной по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), выданной в неденежной форме, или с комиссионного вознаграждения, с заработной платы, начисленной преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки (пп. «а»);
  • с премий и вознаграждений, предусмотренных системой оплаты труда (пп. «и»);
  • с суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных законодательством о труде, в том числе во время отпуска (пп. «к»);
  • с суммы дополнительного вознаграждения работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе (пп. «л»);
  • с других видов выплат к заработной плате, установленных законодательством субъекта РФ или применяемых у соответствующего работодателя (пп. «м»).

Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, определены ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

При этом, если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (абзац 2 п. 1 ст. 210 НК РФ).

Среди доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, поименованы лишь алименты, получаемые налогоплательщиками (п. 5 ст. 217 НК РФ).

То есть у получателя алиментов налогооблагаемый доход с данных выплат не образуется.

Для плательщика алиментов освобождение от обложения НДФЛ этих сумм ст. 217 НК РФ не предусмотрено.

Суммы уплачиваемых алиментов также не поименованы среди налоговых вычетов (ст.ст. 218-221 НК РФ).

Таким образом, удержание алиментов никаким образом не должно сказываться на исчислении налоговой базы по НДФЛ, а также на сумме подлежащего уплате налога.

Заполнение 6-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом», а также порядок ее заполнения и представления (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Согласно п. 1.1 Порядка форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета. Напомним, что п. 1 ст. 230 НК РФ возлагает на налогового агента обязанность по ведению таких регистров налогового учета.

В разделе 1 «Обобщенные показатели» Расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка).

В соответствии с п. 3.3 Порядка в разделе 1 Расчета указываются, в частности:

  • по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 030 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Поскольку алименты, подлежащие удержанию из заработной платы, отпускных и иных доходов сотрудников, не уменьшают налогооблагаемый доход, то по строке 020 указывается полная сумма начисленного с начала налогового периода дохода физическим лицам, в том числе сотрудникам, уплачивающим алименты. Вычитать суммы алиментов из доходов, указанных по строке 020 раздела 1 Расчета, не нужно.

Согласно п. 4.1 Порядка в разделе 2 Расчета указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. В частности, в разделе 2 Расчета указывается (п. 4.2 Порядка):

  • по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Из буквального прочтения порядка заполнения строки 130 раздела 2 Расчета следует, что в ней указываются доходы, фактически полученные физическими лицами на дату, указанную по строке 100 этого раздела.

Читать еще:  Как подать на алименты без брака

Напомним, что датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, письмо Минфина от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, письмо Минфина от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, письмо ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790).

На указанные даты фактического получения дохода налоговым агентом производится исчисление сумм НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка 13% и начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Удержание же алиментов производится при непосредственной выплате заработной платы или отпускных (ст. 109 СК РФ, ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

При этом заработная плата может выплачиваться и не в последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход в виде оплаты труда, а например, в начале следующего месяца. Это значит, что на дату фактического получения дохода (строка 100) налогооблагаемый доход считается фактически полученным, несмотря на то, что перечисление на счет физического лица еще не было произведено.

Таким образом, по строке 130 раздела 2 Расчета указываются суммы фактически полученных доходов, с которых на даты, указанные по строке 100 этого раздела, был начислен НДФЛ. То есть указываются суммы, не уменьшенные на сумму удержанных алиментов. Об этом также свидетельствует требование, установленное п. 4.2 Порядка, об указании по рассматриваемой строке суммы фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога).

При этом в разделе 2 Расчета не указываются суммы фактически перечисленных доходов физическим лицам.

Таким образом, суммы удержанных алиментов не отражаются в Расчете по форме 6-НДФЛ.

Материал подготовлен экспертами службы Правового консалтинга компании ГАРАНТ

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Правила оформления 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015г № ММВ-7-11/450. В первой части отражаются все выплаты, сотрудникам организации, которые были начислены за отчетный период, примененные вычеты и НДФЛ с начала календарного года. Во втором – выданная зарплата и иные доходы.

Вопрос, который требует разъяснения для многих работников расчетной группы, как отразить начисленные алименты в 6 НДФЛ.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Алименты – это вид взыскания денежных средств из всех видов заработка по исполнительным документам. В основном – это удержания у родителей на содержание детей, не достигших совершеннолетия. В исполнительном документе указан период и размер взыскания.

Семейным кодексом определено, что перевод должен быть произведен не позднее трех дней с момента выплаты заработной платы и иных начислений.

Даты получения доходов согласно НК РФ представлены в таблице:

В первой части статьи 137 ТК РФ определены случаи удержаний из заработка физических лиц. Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года утвержден перечень заработков, с которых производятся удержания. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся получаемые налогоплательщиками алименты. Это не касается плательщиков по исполнительным документам.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что на исчисление НДФЛ взыскания по исполнительным листам не влияют. Ниже представим заполнение второго раздела с учетом начисленных НДФЛ и взысканных алиментов с доходов физических лиц. Пример расчета поможет разобраться в типовых ситуациях.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

В первом разделе все значения указываются с начала года нарастающим итогом. При этом, необходимо учитывать все начисления. Во втором разделе отражаются только значения отчетного квартала. Все переходящие выплаты отражаются в периоде завершения операции.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:

(28 000 – 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.

Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:

(28 000 – 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.

Сотрудник получит на руки:

28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.

Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.
Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Читать еще:  Кто является злостным неплательщиком алиментов

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

  • Все виды заработка – по датам;
  • Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов. Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы. Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

  • стр. 20 – стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

kak_otrazit_alimenty_v_6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Обязанность налоговых агентов – ежеквартально отчитываться об исчисленных и удержанных с физлиц суммах НДФЛ. Для этого по окончании отчетных периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев) и года в ИФНС подается Расчет по форме 6-НДФЛ. В прошлых публикациях мы уже рассказывали, как заполняется эта форма в различных ситуациях. Сегодня речь пойдет о том, как отразить алименты в 6-НДФЛ.

НДФЛ и алименты

Алименты могут выплачиваться на несовершеннолетних детей, нетрудоспособных родителей, супругов, в т.ч. бывших, других родственников. Основанием для уплаты алиментов работником служит исполнительный лист или соглашение об уплате (нотариально заверенное). Работодатель удерживает алименты ежемесячно из заработка или иного дохода плательщика и переводит их получателю (в трехдневный срок после выплаты работнику дохода – ст. 109 СК РФ).

Помимо зарплаты, источником для алиментных платежей могут быть премии, сохраняемый за работником средний заработок (например, отпускные, больничные), вознаграждения, предусмотренные системой оплатой труда, и другие выплаты. Доходы, на которые обращать взыскание нельзя (детские пособия, некоторые компенсации и т.п.), приведены в ст. 101 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007, а полный перечень выплат, из которых удерживаются алименты на детей, приведен в постановлении Правительства № 841 от 18.07.1996 (ред. от 01.04.2019). Удержание возможно как из денежного дохода, так и из доходов в натуральной форме.

Согласно п. 1 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве», алименты удерживаются из суммы, которая осталась после вычета НДФЛ. То есть, сначала из начисленного дохода работника вычитается подоходный налог, а лишь затем из оставшейся суммы удерживают алименты в установленном размере.

Подтверждает это и ст. 210 НК РФ, где сказано, что удержания, производимые из дохода физлица (по решению суда или иных органов, либо по распоряжению самого налогоплательщика) налоговую базу по НДФЛ не уменьшают.

Алименты в 6-НДФЛ: как заполнять отчет?

Теперь рассмотрим, как алименты отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Напомним, что актуальная форма Расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018).

Как мы выяснили, налоговая база по НДФЛ от наличия у работника алиментных обязательств не зависит. Следовательно, каким-либо особым образом выделять алименты в 6-НДФЛ не нужно.

В разделе 1 Расчета совокупная сумма начисленного дохода (с начала года) до удержаний будет показана по строке «020». В разделе 2 по строке «130» доход налогоплательщика следует отражать в полной сумме, т.е. не уменьшая его на налоговые вычеты, НДФЛ и алименты.

Алименты в 6-НДФЛ: пример

Оклад сотрудника фирмы составляет 45 000 руб., при этом ему предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка (1400 руб. в месяц). Каждый месяц с него удерживают алименты на несовершеннолетнего сына в размере ¼ части дохода (25%). Первый квартал отработан сотрудником полностью. День выплаты зарплаты – 5 число.

Ежемесячно с зарплаты удерживался НДФЛ – 5668 руб. ((45 000 – 1400) х 13%).

После вычета налога с работника удерживали алименты, ежемесячная сумма которых составляла 9833,00 руб. ((45000 – 5668) х 25%).

В итоге на руки работник получал в месяц 29 499 руб. (45 000 – 5668 – 9833).

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал доходы и удержания отразятся следующим образом:

Доход с начала года по строке «020» – 135 000 руб. (45 000 х 3 мес.);

Вычеты в строке «030» – 4200 руб. (1400 х 3 мес.);

Сумма налога в строке «040» – 17 004 руб. ((135 000 – 4200) х 13%);

В строке «070» налог удержанный (11 732 руб.) не включает НДФЛ с мартовской зарплаты (т.к. он удержан при выплате зарплаты в апреле);

В разделе 2 по строкам «130» указывается начисленная зарплата января и февраля в полной сумме (без учета налогового вычета, НДФЛ и алиментов), т.е. по 45 000 руб.; а зарплата марта войдет в раздел 2 расчета за полугодие;

В строках «140» – сумма удержанного НДФЛ (по 5668 руб.).

6-ndfl.jpg

Таким образом, как видно из приведенного примера, суммы удержанных алиментов никак не отражаются в Расчете 6-НДФЛ и не влияют на расчет налога с доходов работника.

Как отразить и удержать алименты в 6 НДФЛ

Всем известно, что такое алименты, но юридические нюансы этих средств обеспечения требуют подробного разбора. А когда бухгалтеру нужно отразить алименты в 6 НДФЛ и других отчетах для налоговой, возникают дополнительные сложности. Я постараюсь доступно и емко раскрыть данную тему.

Вычет НДФЛ и алиментов

В соответствии с Постановлением Правительства РФ 841 от 18 июля 1996 года в состав доходов, из которых взимаются алименты, относятся зарплата, надбавки, премии, региональные коэффициенты, доплаты, гонорары и другие вознаграждения сотрудника.

Важно! Если физлицо не противится выплате этих денег, то они удерживаются и переводятся на требуемые платежные реквизиты бухгалтерией организации согласно заявлению лица.

Срок взысканий из перечня видов доходов , как правило, совпадает с датой начисления дохода: сотруднику начислили заработок, удержали причитающиеся детям деньги и только потом выплатили остаток. Точную информацию можно узнать из исполнительного листа, там же указан срок взысканий и другие детали.

Таким образом, заработок лица уменьшается не только на подоходный налог, но и на материальное обеспечение нуждающихся близких родственников (ребенка, родителей). Чтобы немного уменьшить нагрузку, сотрудник вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей.

Вычет из НДФЛ уменьшит общую сумму налога, но не повлияет на размер алиментов , т. к. они рассчитываются из полной величины зарплаты.

Если лицо не является наемным работником, а работает самостоятельно, зарегистрировав индивидуальное предпринимательство и применяя спецрежим, то воспользоваться вычетом не получится. Почему: стандартный вычет – это возврат налога либо уменьшение налоговой базы по НДФЛ. А если человек не платит его, то и возвращать/уменьшать ему нечего.

Читать еще:  Иск об изменении способа взыскания алиментов образец

Шишкин Сергей – ИП. Он занимается розничной продажей мужской одежды в собственном магазине. Выбранный спецрежим – ЕНВД. Согласно исполнительному листу он выплачивает 40% алиментов из получаемой выручки. Поскольку он не платит подоходный налог (освобожден от него из-за спецрежима), то вычет на детей ему не предоставляется.

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

В п.1 ст.80 СК РФ указано, что родители по собственному договору определяют порядок выплаты денег одной из сторон. Но часто согласовать процедуру не удается, и тогда решение принимает суд, а взыскание происходит по федеральному закону № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года.

Таблица 1. Варианты выплаты алиментов.

Согласованное решение сторон

Через суд

Самостоятельно – супруг отдает или переводит второй стороне деньги по оговоренным срокам и суммам

По судебному приказу – если ответчик согласился с требованиями заявителя

Через работодателя – супруг подает заявление руководству об удержании и перечислении части заработка на платежные реквизиты второго родителя .

По исполнительному листу – если вторая сторона не согласна выплачивать деньги и после рассмотрения возражений суд все равно принял решение в пользу первого супруга.

Справочно! В исполнительном листе содержатся сведения об условиях, величине, порядке удержаний , платежные реквизиты или адрес для передачи денег. Полученный документ заявитель направляет работодателю бывшего мужа (жены) с произвольным заявлением, в котором указываются реквизиты для перевода.

Далее работодатель выполняет следующие задачи:

обеспечивает сохранность исполнительного листа и связанных с ним документов; за порчу или утрату бланков он может быть оштрафован в размере 2 500 руб. по ст.431 ГПК РФ;

регистрирует документы в журнале;

исполняет решение по листу либо возвращает его с сопроводительным письмом (если указанный сотрудник уволился).

Алименты считаются до или после вычета НДФЛ

Согласно ст.210 НК РФ при расчете база обложения по подоходному налогу не уменьшается на величину удержаний. А вот алименты, наоборот, удерживаются уже после вычета из дохода налога.

Шишкин Сергей получает заработную плату в размере 30 000 руб. При начислении работодатель сначала удерживает 13% в пользу государства: 30 000 × 13% = 3 900 руб. Из остатка высчитываются алименты в размере 50%: (30 000 – 3 900) × 50% = 13 050 руб.

На заметку! Если плательщик получает вычеты по месту работы, то алименты считаются из фактически получаемого дохода.

Шишкин Сергей зарабатывает 30 000 руб. в месяц. До получения стандартного вычета он платил 3 900 руб. государству. Вычет уменьшил налог на 1 000 руб., следовательно, Шишкин стал получать на руки 37 100 руб., из которых и будут удерживаться средства для детей.

Интересная практика сложилась со случаем использования имущественного вычета в виде возврата. Лицо весь год платит налог, с остатка удерживаются деньги для детей. По истечению года он получает возврат в виде имущественного вычета, следовательно, фактически возвращает уплаченный годовой НДФЛ.

Но при исчислении алиментов доход в виде возврата, полученный с начала года , не учитывается. Судебные решения по этому вопросу принимались в пользу получателей возврата. По собственному желанию вы можете отдать часть вычета в качестве материального обеспечения бывшей семье, но никто не может обязать вас сделать это.

Максимальная сумма удержания алиментов из заработной платы

Если стороны согласовали вопрос сами, то доля для материального обеспечения детей может быть любой, но не меньше установленных законом величин.

На сумму влияет количество несовершеннолетних детей. Она может выражаться:

фиксированной сумме – ежегодно индексируется по ст.117 СК РФ;

Периодичность, сроки и другие особенности выплат также определяются родителями в добровольном порядке.

Если же стороны решили обратиться в суд, то устанавливаются следующие значения из ст.81 СК РФ:

25% – на одного ребенка;

50% – более двух детей.

Важно! Если плательщик алиментов ходатайствует об уменьшении величины в связи с трудным материальным положением, суд вправе вынести решение с учетом его интересов.

После принятого решения расчетом алиментов и НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.

Облагается ли алиментами и подоходным налогом сумма, выигранная в суде

Что касается денег, которые вам должны заплатить по решению суда, например, моральная компенсация или возмещение вреда имуществу, здоровью, то их обложение алиментами и налогом зависит от следующих факторов:

относится ли выигранная сумма к доходам из перечня Правительства № 841;

признается ли эта сумма налогооблагаемым доходом по главе 23 НК РФ.

К примеру, такая форма выигрыша, как погашение задолженности (вам через суд вернули долг) не облагается налогом и деньгами для семьи.

Берут ли подоходный налог с алиментов

Согласно ст.217 НК РФ в п.5 у держания для детей не подлежат подоходному налогообложению. А в форме 6 НДФЛ отражаются не алименты , а доходы лица от работодателя и удержанный с них налог.

Нужно ли отображать алименты в 6 НДФЛ

Согласно ст.226 НК РФ работодатель несет обязанности налогового агента – посредника между государством и сотрудником. Агенту вменено исчислять, удерживать и перечислять в казну подоходный налог с доходов сотрудника, которые агент же ему выплачивает. Классический случай – работодатель платит работнику зарплату, но перед выдачей или переводом удерживает из нее 13% НДФЛ.

Также агенту инкриминирована обязанность сдавать отчетность о начисленных персоналу доходах, удержанных и переведенных в бюджетную систему налогах. Один из видов такой отчетности – 6 НДФЛ. Эта форма подается по истечении каждого квартала, причем после IV квартала представляется уже годовой бланк.

Документ состоит из 2 разделов. В первом указывается информация за весь период с начала года, а во втором – отраженные данные за последние 3 месяца.

Важно! В бланке 6 НДФЛ учитываются доходы, полученные сотрудниками, а также удержанный и перечисленный с них налог. Поскольку подоходный налог взимается с полной суммы дохода, то алименты никак не указываются в этом документе.

Как отразить алименты в 6 Н ДФЛ

Такой задачи, как отразить алименты, в 6 НДФЛ не предусмотрено. Эта форма предназначена для других целей: демонстрация доходов и удержанных с них сумм НДФЛ.

По какой строке заполнять данные по алиментам в 6 НДФЛ

Ни в первом, ни во втором разделах бланка 6 НДФЛ не нужно заполнять данные об удержаниях для бывшей семьи.

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Как отразить алименты в 6 Н ДФЛ – начинающие бухгалтеры задаются этим вопросом. В действительности этот отчет не предназначен для ввода сведений об удержаниях с доходов сотрудника, кроме подоходного налога. В форме указывается только итоговая база обложения и удержанный с нее НДФЛ.

А более подробная информация об образовании базы, примененных вычетах записывается в бланк 2 НДФЛ, но даже в нем не нужно указывать рассматриваемые средства. Поэтому ответ на вопрос, как отразить алименты в 6 НДФЛ , однозначен: никак.

Пример заполнения 6 Н ДФЛ :

Заключение

Алименты и НДФЛ удерживаются из доходов плательщика. Самый распространенный доход — зарплата. Удержание производится в следующем порядке: сначала налог, потом с остатка – деньги для семьи . В форме 6 НДФЛ эти средства не учитываются.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector